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RICHARD DREW / ASSOCIATED PRESS
涉嫌参与的前雇员
高盛集团
公司
在近期历史上最大的一次金融诈骗案中，该公司迫使该公司对其商业文化和内部控制产生了浓厚的兴趣。
在周五向监管机构提交的第三季度收益报告中，高盛引用了最近针对马来西亚主权财富基金1Malaysia Development Bhd。或1MDB的贿赂和洗钱的前合伙人的起诉书。高盛承认，该公司可能首次面临因指控而受到的重大处罚，但补充称，该公司正在与调查人员合作。
关于对1MDB的调查，400字的披露是公司最广泛的。除了总结美国对其员工的指控外，该文件还强调了高盛合规计划的潜在弱点。
这些指控是美国调查涉嫌与1MDB有关的数十亿美元欺诈行为的第一起刑事指控。多个国家的调查人员正在调查与该基金有关的腐败行为，美国检察官称至少有27亿美元被挪用。
高盛在文件中写道，起诉书称该公司的“内部会计控制系统很容易被规避，而且该公司的商业文化，尤其是东南亚的商业文化，有时会在其合规职能的正常运作之前优先完成交易。”
披露遵循指控， 上周被美国检察官揭穿，曾任参与执行董事总经理的Roger Ng和领导高盛东南亚部门的前参与董事总经理蒂莫西莱斯纳（Timothy Leissner）收受贿赂，偷走并从1MDB洗钱。
高盛引用的认罪和收费文件表明，Leissner和Ng先生部分通过故意欺骗控制人员和内部委员会来规避公司的内部会计控制。
高盛的披露表明该公司可能正在与检察官就解决方案进行谈判，“反腐败法案”的内容和数据分析经理威廉·加勒特说，该研究中心是斯坦福大学法学院公司治理中心的一部分。在考虑处罚时，监管机构应该检查银行关于其控制的语言。
“监管机构期望单靠商业文化可能并非如此 [reason] 足够 [for culpable individuals] 通过内部控制，“他说。
律师事务所皮尔斯阿特伍德律师事务所（Pierce Atwood LLP）的合伙人凯瑟琳•哈曼（Kathleen M. Hamann）在司法部任职时起诉了外国贿赂案件，他说，如果公司的合规计划在整个部门或地区都失败，公司很少会避免收费。
高盛发言人拒绝发表评论。
高盛为1MDB承销了65亿美元的债券 为这些交易赚取了6亿美元的费用。据称，这些银行家通过贿赂政府官员，控制离岸账户来获得这些交易，通过这些账户窃取赃款，并帮助清洗所得款项。据知情人士透露，美国检察官正在与高盛就该公司自身的罪责进行谈判 上周告诉华尔街日报。
莱斯纳先生对阴谋洗钱和违反“反海外腐败法”的指控表示认罪。他还同意没收4370万美元。吴先生与马来西亚金融家Jho Low一起被起诉，他是涉嫌欺诈的策划者，有三项阴谋违反FCPA和洗钱的罪名。
高盛合伙人在法庭文件中被引用为一名未具名的同谋，据称他知道贿赂是有报酬的，并帮助莱斯纳先生绕过合规官员。那位合伙人，高曼说， 被放了休假。
马来西亚警方告诉当地媒体，吴先生被捕并将被引渡到美国以面对指控。 Low先生的发言人，最后一位在中国看到的逃犯， 上周告诉“华尔街日报” 他保持自己的清白。
写给 塞缪尔鲁本菲尔德 samuel.rubenfeld@wsj.com
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